《刑法》第一百八十七條【吸收客戶資金不入賬罪】銀行或者其他金融機構的工作人員吸收客戶資金不入帳，數額巨大(200萬)或者造成重大損失的(50萬)，處五年以下有期徒刑 或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;數額特別巨大或者造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。

　　單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。

　　1997年刑法原罪名是用帳外客戶資金非法拆借、發放貸款罪，2006年《刑法修正案六》變更了條文內容，罪名也變更為吸收客戶資金不入賬罪。

　　（2022年）最高人民檢察院 公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）

　　第三十八條 〔吸收客戶資金不入帳案(刑法第一百八十七條)〕銀行或者其他金融機構及其工作人員吸收客戶資金不入帳，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：

　　(一)吸收客戶資金不入帳，數額在二百萬元以上的;

　　(二)吸收客戶資金不入帳，造成直接經濟損失數額在五十萬元以上的。

　　（2001年）全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀要

　　3.用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款行為的認定和處罰

　　銀行或者其他金融機構及其工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將客戶資金用于非法拆借、發放貸款，造成重大損失的，構成用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款罪。以牟利為目的，是指金融機構及其工作人員為本單位或者個人牟利，不具有這種目的，不構成該罪。這里的“牟利”，一般是指謀取用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款所產生的非法收益，如利息、差價等。對于用款人為取得貸款而支付的回扣、手續費等，應根據具體情況分別處理：銀行或者其他金融機構用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款，收取的回扣、手續費等，應認定為“牟利”;銀行或者其他金融機構的工作人員利用職務上的便利，用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款，收取回扣、手續費等，數額較小的，以“牟利”論處;銀行或者其他金融機構的工作人員將用款人支付給單位的回扣、手續費秘密占為己有，數額較大的，以貪污罪定罪處罰;銀行或者其他金融機構的工作人員利用職務便利，用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款，索取用款人的財物，或者非法收受其他財物，或者收取回扣、手續費等，數額較大的，以受賄罪定罪處罰。吸收客戶資金不入賬，是指不記入金融機構的法定存款賬目，以逃避國家金融監管，至于是否記入法定賬目以外設立的賬目，不影響該罪成立。

　　審理銀行或者其他金融機構及其工作人員用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款案件，要注意將用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款的行為與挪用公款罪和挪用資金罪區別開來。對于利用職務上的便利，挪用已經記入金融機構法定存款賬戶的客戶資金歸個人使用的，或者吸收客戶資金不入賬，卻給客戶開具銀行存單，客戶也認為將款已存入銀行，該款卻被行為人以個人名義借貸給他人的，均應認定為挪用公款罪或者挪用資金罪。

　　4.破壞金融管理秩序相關犯罪數額和情節的認定

　　關于用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款罪。對于銀行或者其他金融機構工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發放貸款，造成50—100萬元以上損失的，可以認定為“造成重大損失.”;造成300—500萬元以上損失的，可以認定為“造成特別重大損失”。

　　對于單位實施違法發放貸款和用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款造成損失構成犯罪的數額標準，可按個人實施上述犯罪的數額標準二至四倍掌握。

　　（2001年）最高人民法院研究室關于認定非法吸收公眾存款罪主體問題的復函

　　金融機構及其工作人員不能構成非法吸收公眾存款罪的犯罪主體。對于銀行或者其他金融機構及其工作人員以牟利為目的，采用吸收客戶資金不入賬并將資金用于非法拆借、發放貸款，構成犯罪的，依照刑法有關規定定罪處罰。

　　（2010年）最高人民檢察院法律政策研究室對《關于征求吸收客戶資金不入賬犯罪法律適用問題的函》的回復意見

　　保險費屬于刑法第一百八十七條規定的客戶資金，保險公司及其工作人員收到保險費不人賬，數額巨大或者造成重大損失的，應按吸收客戶資金不入賬罪追究刑事責任。

　　（2006年）刑法修正案（六）

　　十四、將刑法第一百八十七條第一款修改為：“銀行或者其他金融機構的工作人員吸收客戶資金不入賬，數額巨大或者造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;數額特別巨大或者造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。”

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